Rechnung als Kleinunternehmer in Österreich: Vorlage und Pflichtangaben
Weisen Sie keine Umsatzsteuer aus und schreiben Sie diesen Satz auf jede Rechnung:
Umsatzsteuerbefreit – Kleinunternehmer gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStGGilt seit 1. Jänner 2025 bis 55.000 € Jahresumsatz brutto. Vorlage kostenlos, ohne Anmeldung.
Pflichtangaben
Seit 2025 genügen für Kleinunternehmer die vereinfachten Angaben einer Kleinbetragsrechnung – auch über 400 €:
- Name und Anschrift Ihres Unternehmens
- Menge und handelsübliche Bezeichnung der Waren bzw. Art und Umfang der Leistung
- Tag oder Zeitraum der Leistung
- Rechnungsbetrag
- Ausstellungsdatum
- Hinweis auf die Steuerbefreiung (der Satz oben)
Nicht Pflicht, aber sinnvoll: fortlaufende Rechnungsnummer, Name und Anschrift des Kunden, Zahlungsziel und IBAN.
Muster
Malerei Huber e.U. · Hauptstraße 12, 8010 Graz
An: Familie Berger, Lindenweg 4, 8020 Graz
Rechnung Nr. 2026-014 · 20.10.2026 · Leistungszeitraum 12.–14.10.2026
| Leistung | Menge | Einzelpreis | Betrag |
|---|---|---|---|
| Wände streichen, Dispersion weiß, zweimal | 86 m² | 9,50 € | 817,00 € |
| Abdeckarbeiten und Reinigung | pauschal | 120,00 € | 120,00 € |
| Rechnungsbetrag | 937,00 € | ||
Umsatzsteuerbefreit – Kleinunternehmer gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG
Beispieldaten frei erfunden.
Die Umsatzgrenze
| Grenze | 55.000 € brutto pro Kalenderjahr (bis 2024: 42.000 €) |
| Toleranz | Bis 60.500 € bleibt die Befreiung für das laufende Jahr, wenn der Vorjahresumsatz höchstens 55.000 € betrug |
| Darüber | Die Befreiung endet noch im laufenden Jahr – Zeitpunkt mit der Steuerberatung klären |
| Mehrere Tätigkeiten | Alle Umsätze werden zusammengerechnet |
Häufige Fehler
- Umsatzsteuer oder „0 % USt“ ausgewiesen: Ausgewiesene Steuer schulden Sie dem Finanzamt (§ 11 Abs. 12 UStG). Rechnung berichtigen.
- Hinweis fehlt: per Rechnungsberichtigung ergänzen.
- Alte Vorlage: Grenzen von 35.000 € oder 42.000 € sind veraltet.
- PDF per Mail ohne Zustimmung: Elektronische Rechnungen brauchen die (formlose) Zustimmung des Empfängers.
Andere Formulierungen und der Vergleich mit Deutschland: Rechnung ohne Umsatzsteuer.
Weitere Fragen
Muss die UID-Nummer auf die Kleinunternehmer-Rechnung?
Nein, nach den vereinfachten Regeln ist die eigene UID-Nummer keine Pflichtangabe. Haben Sie eine, dürfen Sie sie angeben.
Wie lange muss ich Rechnungen aufbewahren?
Sieben Jahre (§ 132 BAO), bei Grundstücken länger.
Stand und Quellen
Zuletzt geprüft am · Allgemeine Information, keine Steuerberatung.